万国司法考试网-财税法选择题分析

财税法单项选择题分析  
　　1．下列哪种材料是纳税人申报纳税时不必提交的材料？
　　A．纳税申报表B．财务会计报表C．会计账簿D．税务机关根据需要要求报送的纳税资料答案：C解析：见《税收征收管理法》第16条第1款，该条款规定："纳税人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律，行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报，报送纳税申报表，财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。"2．中华人民共和国海关是国家进出关境的监督管理机关，我国海关采取的管理体制为？
　　A．垂直管理体制B．双重管理体制C．间接管理体制D．政府管理体制答案；A解析：本题考查我国海关的管理体制问题。垂直管理体制有利于维护海关系统的一体性，能较好抵制地方势力的干涉。要注意与审计机关管理体制区分，后者采取的是双重管理体制。本题参考《海关法》第3条。
　　3．下列项目中，我国《会计法》未作规定的是？
　　A．采用借贷记账法B．记账本位币C．会计年度D．会计核算对象和内容答案：A解析：本题从一个宏观角度考查考生对于《会计法》的整体把握能力，会计法规定了选项B的内容，我国会计记账本位币为人民币，会计法也规定了选项C的内容，会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计法也规定了选项D的内容，可详见法条第10条，本题参见《会计法》第10条、第11条、第12条。
　　4．《中华人民共和国会计法》明确规定，会计机构内部应当建立什么制度？
　　A．稽核制度B．审计制度C．管理制度D．监督制度答案：A解析：本题考查会计机构内部的稽核制度。内部稽核制度指各单位会计机构指定专职或者兼职的会计人员，负责对本单位的会计凭证，会计账簿，财务会计报告和其他会计资料，依法进行审核的制度。本题参考《会计法》第37条。
　　5．依据《中华人民共和国审计法》以下哪个单位不需要审计机关有计划地定期审计？
　　A．某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元B．某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元C．某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击D．某市一较小规模的电信企业答案：C解析：本题考查了审计机关定期审计制度。依审计法，审计机关报对与国计民生有重大关系的国有企业，以及国务院和本级地方人民政府指定的其他国有企业，应有计划地定期审计。选项A在，钢铁企业亏损数额巨大，审计机关应定期守计，选项B中，汽车制造企业接受较高财政补贴，审计机关报也庆定期审计，选项C中，电信行业与国计民生密切相关，选项C中，彩电企业是否受市场冲击与审计机关报是否定期审计无关，所以选C。本题参考《审计法》第21条。
  财税法多项选择题分析  
　　1．依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？
　　A．销售免税货物B．向消费者销售货物C．小规模纳税人销售货物D．将货物无偿赠送他人答案：ABCD解析：见《增值税暂行条例》第21条第2款。
　　2．下列进出口货物中，哪些属于关税法定减免项？
　　A．国际红十字协会对于中国境内遭受洪涝灾害的地区捐助的衣物，医药及其它价值50万元的物资B．关税数额为8元人民币的一项工艺品C．进口的助听器1万套D．用于促销的化妆品试用装一瓶答案：ABD解析：本题考查对关税示定减免英的理解程度，依海关法，减征或免征关税的项目有无商业价值的广告品和货样；外国政府，国有组织无偿赠送的物资，海关放行前受损的货物；规定数额以内的物品，其他依法律或国际条约而减征、免征货物。选项A属国际组织无偿赠送物资；选项B是规定数额内物品（因关税数额在10元以下，可以免税）；选项D是无商业价值的广告品，选项C是残疾人专用物品，属特定的关税减免项目，本题参考《海关法》第56条。
　　3．会计与审计是两种不同的但又有联系的社会活动。以下关于会计与审计的表述中正确的是？
　　A．审计应以会计资料作为前提和基础B．会计活动本身是审计监督的主要对象C．审计采用的主要手段是检查会计资料D．审计是对生产经营或管理过程的反映和监督答案；ABC解析：本题考查审计与会计两种经济活动的区别，收支及其有关的经济活动的真实合法和效益进行检查，评价、公证的一种监督活动，而会计则是对企业经济活动进行的核算和监督。审计与会计即有联系又有区别，审计需以会计资料为基础，离开会计资料，审计很难进行，而会计活动本身亦是审计监督的主要对象。因此，审计的主要手段就是检查会计资料。而选项D的内容恰恰是对会计活动的定义而非审计。本题参考《审计法》第2条。
　　4．某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该企业必须实施下列哪些行为？
　　A．自领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记B．向税务机关预交纳税保证金C．设置账簿D．从商店购买增值税专用发票答案：见《税收征收管理法》第9条、第12条。该两条分别规定；"企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产，经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。前款规定以外的纳税人办理税务登记的范围和办法，由国务院规定。""从事生产，经营的纳税人，扣缴放义务人按照国务院财政，税务主管部门的规定设置账薄，根据合法，有效凭证记账，进行核算。个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关核准，可以不设置账簿。"5．对该商场1994年12月多缴2万元税款处理方式的下列说法哪项是正确的？
　　A．对商场1994年12月多缴的税款，税务机关发现后应立即退还B．对商场1994年12月多缴的税款，若商场在自缴纳税款之日起3年内提出退款，税务机关查实后应予退还C．对商场1994年12月多缴的税款，税务机关即使发现也不必退还D．对商场1994年12月多缴的税款，税务机关如接到商场的退款要求，经查实后应予退还，不受时间限制答案：AB解析：见《税收征收管理法》第30条。